国家税务总局6日发布公告，2022年度个人所得税归纳所得汇算清缴处理时刻为2023年3月1日至6月30日。2022年度终了后，居民个人需求汇总2022年1月1日至12月31日获得的薪酬薪水、劳务酬劳、稿费、特许权运用费等四项归纳所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法承认的其他扣除和契合条件的公益慈善事业捐献后，适用归纳所得个人所得税税率并减去速算扣除数，核算终究应交税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并处理退税或补税。
无需处理汇算的景象：
交税人在2022年已依法预缴个人所得税且契合下列景象之一的，无需处理汇算：
汇算需补税但归纳所得收入全年不超越12万元的；
汇算需补税金额不超越400元的；
已预缴税额与汇算应交税额共同的；
契合汇算退税条件但不请求退税的。
需求处理汇算的景象
契合下列景象之一的，交税人需处理汇算：
已预缴税额大于汇算应交税额且请求退税的；
2022年获得的归纳所得收入超越12万元且汇算需求补税金额超越400元的。
因适用所得项目过错或许扣缴责任人未依法实行扣缴责任，形成2022年少申报或许未申报归纳所得的，交税人应当依法据实处理汇算。
可享用的税前扣除
下列在2022年产生的税前扣除，交税人可在汇算期间填写或弥补扣除：
交税人及其爱人、未成年子女契合条件的大病医疗开销；
契合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、持续教育、住宅贷款利息或住宅租金、奉养白叟等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法承认的其他扣除；
契合条件的公益慈善事业捐献；
契合条件的个人养老金扣除。
一起获得归纳所得和运营所得的交税人，可在归纳所得或运营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法承认的其他扣除，但不得重复申报减除。
与以前年度比较，《公告》的首要改变有哪些？
《公告》总体上连续了前几次汇算公告的结构与内容。首要的改变有：
一是在第四条“可享用的税前扣除”部分，依据《国务院关于建立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的告诉》（国发〔2022〕8号）、《财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税方针的公告》（2022年第34号）规则，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等能够在汇算中予以扣除的规则。
二是在第十一条“汇算服务”部分，进一步完善了预定办税准则，在保持预定办税开端时刻（2月16日）根底上，将预定完毕时刻延伸至3月20日，为交税人供给更优的处理体会。
三是在第十一条“汇算服务”部分，新增了对日子担负较重的交税人优先退税的规则。
本年汇算新推出了哪些优化服务行动？
本年汇算在保证优化服务常态化的根底上，又新推出了以下服务行动：
优先退税服务规模进一步扩展。在2021年度汇算对“上有老下有小”和治病担负较重的交税人优先退税的根底上，进一步扩展优先退税服务规模，一是“下有小”的规模拓宽至填写了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的交税人；二是
预定办税期限进一步延伸。为向交税人供给更好的服务，使税收公共服务更有功率、更有质量、更有次序，2022年度汇算初期将持续施行预定办税。有在3月1日—20日期间办税需求的交税人，能够在2月16日（含）后经过个税App及网站预定处理时刻，并依照预定时刻处理汇算。3月21日后，交税人无需预定，可在汇算期内随时处理。
推出个人养老金税前扣除智能扫码填写服务。2022年个人养老金准则在部分城市先行施行，契合条件的个人可填写享用2022年度税前扣除。交税人运用个税App扫描年度缴费凭据上的二维码即可生成年度扣除信息并主动填写，在处理汇算时享用个人养老金税前扣除。
//国家税务总局关于处理2022年度个人所得税归纳所得汇算清缴事项的公告//
国家税务总局公告2023年第3号
依据个人所得税法及其施行法令、税收征收处理法及其施行细则等有关规则，现就处理2022年度个人所得税归纳所得汇算清缴（以下简称汇算）有关事项公告如下：
一、汇算的首要内容
2022年度终了后，居民个人（以下称交税人）需求汇总2022年1月1日至12月31日获得的薪酬薪水、劳务酬劳、稿费、特许权运用费等四项归纳所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法承认的其他扣除和契合条件的公益慈善事业捐献后，适用归纳所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），核算终究应交税额，再减去2022年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并处理退税或补税。详细核算公式如下：
应退或应补税额=[（归纳所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法承认的其他扣除-契合条件的公益慈善事业捐献）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额
汇算不触及交税人的产业租借等分类所得，以及按规则不并入归纳所得核算交税的所得。
二、无需处理汇算的景象
交税人在2022年已依法预缴个人所得税且契合下列景象之一的，无需处理汇算：
（一）汇算需补税但归纳所得收入全年不超越12万元的；
（二）汇算需补税金额不超越400元的；
（三）已预缴税额与汇算应交税额共同的；
（四）契合汇算退税条件但不请求退税的。
三、需求处理汇算的景象
契合下列景象之一的，交税人需处理汇算：
（一）已预缴税额大于汇算应交税额且请求退税的；
（二）2022年获得的归纳所得收入超越12万元且汇算需求补税金额超越400元的。
因适用所得项目过错或许扣缴责任人未依法实行扣缴责任，形成2022年少申报或许未申报归纳所得的，交税人应当依法据实处理汇算。
四、可享用的税前扣除
下列在2022年产生的税前扣除，交税人可在汇算期间填写或弥补扣除：
（一）交税人及其爱人、未成年子女契合条件的大病医疗开销；
（二）契合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、持续教育、住宅贷款利息或住宅租金、奉养白叟等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法承认的其他扣除；
（三）契合条件的公益慈善事业捐献；
（四）契合条件的个人养老金扣除。
一起获得归纳所得和运营所得的交税人，可在归纳所得或运营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法承认的其他扣除，但不得重复申报减除。
五、处理时刻
2022年度汇算处理时刻为2023年3月1日至6月30日。在我国境内无居处的交税人在3月1日前离境的，能够在离境前处理。
六、处理方法
交税人可自主挑选下列处理方法：
（一）自行处理。
（二）经过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务酬劳所得个人所得税的单位）代为处理。
交税人提出代理要求的，单位应当代为处理，或许训练、教导交税人完结汇算申报和退（补）税。
由单位代为处理的，交税人应在2023年4月30日前与单位以书面或许电子等方法进行承认，弥补供给2022年在本单位以外获得的归纳所得收入、相关扣除、享用税收优惠等信息材料，并对所提交信息的实在性、精确性、完好性担任。交税人未与单位承认请其代为处理的，单位不得代理。
（三）托付受托人（含涉税专业服务组织或其他单位及个人）处理，交税人需与受托人签定授权书。
单位或受托人为交税人处理汇算后，应当及时将处理状况奉告交税人。交税人发现汇算申报信息存在过错的，能够要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。
七、处理途径
为便当交税人，税务机关为交税人供给高效、便利的网络办税途径。交税人可优先经过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网站处理汇算，税务机关将为交税人供给申报表项目预填服务；不便利经过上述方法处理的，也能够经过邮递方法或到办税服务厅处理。
挑选邮递申报的，交税人需将申报表寄送至按本公告第九条承认的主管税务机关地点省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公告的地址。
八、申报信息及材料留存
交税人处理汇算，适用个人所得税年度自行交税申报表（附件2、3），如需修正自己相关根底信息，新增享用扣除或许税收优惠的，还应按规则一起填写相关信息。交税人需细心核对，保证所填信息实在、精确、完好。
交税人、代理汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关材料，自汇算期完毕之日起留存5年。
存在股权（股票）鼓励（含境内企业以境外企业股权为标的对职工进行的股权鼓励）、职务科技成果转化现金奖赏等状况的单位，应当依照相关规则陈述、存案。
九、受理申报的税务机关
依照便利就近准则，交税人自行处理或受托人为交税人代为处理的，向交税人任职受雇单位的主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自主挑选向其间一处申报。
交税人没有任职受雇单位的，向其户籍地点地、常常居住地或许首要收入来源地的主管税务机关申报。首要收入来源地，是指2022年向交税人累计发放劳务酬劳、稿费及特许权运用费金额最大的扣缴责任人地点地。
单位为交税人代理汇算的，向单位的主管税务机关申报。
为便利交税服务和征收处理，汇算期完毕后，税务部分将为没有处理申报的交税人承认其主管税务机关。
十、退（补）税
（一）处理退税
交税人请求汇算退税，应当供给其在我国境内开设的契合条件的银行账户。税务机关按规则审阅后，依照国库处理有关规则处理税款退库。交税人未供给自己有用银行账户，或许供给的信息材料有误的，税务机关将告诉交税人更正，交税人按要求更正后依法处理退税。
为便利处理退税，2022年归纳所得全年收入额不超越6万元且已预缴个人所得税的交税人，可挑选运用个税 APP及网站供给的简易申报功用，快捷处理汇算退税。
请求2022年度汇算退税的交税人，如存在应当处理2021及以前年度汇算补税但未处理，或许经税务机关告诉2021及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或阐明状况的，需在处理2021及以前年度汇算申报补税、更正申报或许阐明有关状况后依法请求退税。
（二）处理补税
交税人处理汇算补税的，能够经过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行货台、非银行付出组织等方法交纳。邮递申报并补税的，交税人需经过个税APP及网站或许主管税务机关办税服务厅及时重视申报进展并缴交税款。
汇算需补税的交税人，汇算期完毕后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税 《交税记载》中予以标示。
交税人因申报信息填写过错形成汇算多退或少缴税款的，交税人主动或经税务机关提示后及时改正的，税务机关能够依照“首违不罚”准则免予处分。
十一、汇算服务
税务机关推出系列优化服务措施，加强汇算的方针解读和操作教导力度，分类编制办税指引，浅显解说方针口径、专业术语和操作流程，多途径、多方法展开提示提示服务，并经过个税APP及网站、12366交税缴费服务途径等途径供给涉税咨询，协助交税人处理疑难问题，活跃回应交税人诉求。
汇算开端前，交税人可登录个税APP及网站，检查自己的归纳所得和交税状况，核对银行卡、专项附加扣除触及人员身份信息等根底材料，为汇算做好预备。
为合理有序引导交税人处理汇算，提高交税人处理体会，主管税务机关将分批分期告诉提示交税人在承认的时刻段内处理。一起，税务部分推出预定处理服务，有汇算初期（3月1日至3月20日）处理需求的交税人，能够依据本身状况，在2月16日后经过个税APP及网站预定上述时刻段中的恣意一天处理。3月21日至6月30日，交税人无需预定，能够随时处理。
对契合汇算退税条件且日子担负较重的交税人，税务机关供给优先退税服务。独立完结汇算存在困难的年长、行动不便等特殊人群提出请求，税务机关可供给个性化便民服务。
十二、其他事项
《国家税务总局关于个人所得税自行交税申报有关问题公告》（2018年第62号）第一条、第四条与本公告不共同的，依照本公告履行。
特此公告。
//关于《国家税务总局关于处理2022年度个人所得税归纳所得汇算清缴事项的公告》的解读//
为深化遵循党的二十大精力，认真落实中心经济作业会议布置，依照《关于进一步深化税收征管变革的定见》要求，实在保护交税人合法权益，协助交税人顺畅标准完结个人所得税归纳所得汇算清缴（以下简称汇算），税务总局在全面总结前三次汇算作业的根底上，充沛听取交税人、扣缴责任人、专家学者和社会公众的定见主张，制发了《国家税务总局关于处理2022年度个人所得税归纳所得汇算清缴事项的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：
一、《公告》的根本结构和首要内容是什么？
2019年新个人所得税法施行，标志着我国建立了归纳与分类相结合的个人所得税制。新税法要求年度终了后，交税人需汇总薪酬薪水、劳务酬劳、稿费、特许权运用费等四项归纳所得兼并计税，向税务机关处理汇算并结清应退或应补税款。得益于交税人、扣缴责任人、中介组织、相关部分等社会各界的共同努力，前三次汇算平稳有序，汇算准则的便民化和精细化程度不断提高。因而，《公告》总体上连续了前三次汇算公告的根本结构和首要内容。
《公告》共有十二条。第一条至第四条，首要清晰汇算的内容，无需处理汇算的景象、需求处理汇算的景象，以及交税人可享用的专项附加扣除、其他扣除等税前扣除；第五条至第九条，首要清晰了汇算的处理时刻、方法、途径、申报信息及材料留存、受理税务机关等内容；第十条，首要对处理汇算退（补）税的流程和要求作出详细规则；第十一条，首要环绕税务机关供给的交税服务、预定办税、优先退税等事项进行阐明；第十二条，首要清晰相关条款的适用联系。
二、与以前年度比较，《公告》的首要改变有哪些？
《公告》总体上连续了前几次汇算公告的结构与内容。首要的改变有：
一是在第四条“可享用的税前扣除”部分，依据《国务院关于建立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的告诉》（国发〔2022〕8号）、《财政部？税务总局关于个人养老金有关个人所得税方针的公告》（2022年第34号）规则，增加了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除、个人养老金等能够在汇算中予以扣除的规则。
二是在第十一条“汇算服务”部分，进一步完善了预定办税准则，在保持预定办税开端时刻（2月16日）根底上，将预定完毕时刻延伸至3月20日，为交税人供给更优的处理体会。
三是在第十一条“汇算服务”部分，新增了对日子担负较重的交税人优先退税的规则。
三、本年汇算新推出了哪些优化服务行动？
本年汇算在保证优化服务常态化的根底上，又新推出了以下服务行动：
（一）优先退税服务规模进一步扩展。在2021年度汇算对“上有老下有小”和治病担负较重的交税人优先退税的根底上，进一步扩展优先退税服务规模，一是“下有小”的规模拓宽至填写了3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的交税人；二是将2022年度收入降幅较大的交税人也归入优先退税服务规模。
（二）预定办税期限进一步延伸。为向交税人供给更好的服务，使税收公共服务更有功率、更有质量、更有次序，2022年度汇算初期将持续施行预定办税。有在3月1日-20日期间办税需求的交税人，能够在2月16日（含）后经过个税APP及网站预定处理时刻，并依照预定时刻处理汇算。3月21日后，交税人无需预定，可在汇算期内随时处理。
（三）推出个人养老金税前扣除智能扫码填写服务。2022年个人养老金准则在部分城市先行施行，契合条件的个人可填写享用2022年度税前扣除。交税人运用个税APP扫描年度缴费凭据上的二维码即可生成年度扣除信息并主动填写，在处理汇算时享用个人养老金税前扣除。
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